Налоговый вычет за обучение: сколько вернуть и как не потерять деньги
Кто может вернуть деньги за обучение
Вычет на обучение — социальный вычет по НДФЛ. Его получает тот, кто заплатил за учёбу. В список входят вы сами, ребёнок до 24 лет, опекаемый до 18 лет, бывший подопечный до 24 лет, брат или сестра до 24 лет, супруг. Для всех, кроме вас самих, обязательна очная форма обучения.
Второе условие — право учить по документам. У организации это лицензия на образовательную деятельность, у ИП, который ведёт занятия сам, запись об образовательной деятельности в ЕГРИП. Речь не только про вуз: подойдут детский сад, школа, автошкола, музыкальная или спортивная школа, курсы повышения квалификации.
Третье условие — официальный доход, с которого удержан НДФЛ. Вам возвращают уже уплаченный налог, поэтому без такого дохода за год возвращать нечего.
Кто получит вычет
- вы платили за своё обучение на любой форме — очной, заочной, онлайн
- вы родитель и платили за очную учёбу ребёнка до 24 лет
- вы платили за очное обучение брата, сестры или супруга
- у школы есть лицензия, а у ИП — запись в ЕГРИП
- за год у вас был доход, с которого удержан НДФЛ
Кому вычет не положен
- обучение оплачено материнским капиталом
- занятия вёл самозанятый репетитор без статуса ИП
- родственник учится заочно
- за год не было дохода, облагаемого НДФЛ
Сколько можно вернуть
Возврат считают как 13% от расходов, но внутри лимита. По своему обучению, а также по учёбе брата, сестры или супруга лимит общий: не более 150 000 рублей за налоговый период. По обучению ребёнка лимит 110 000 рублей на каждого ребёнка. Эта сумма одна на обоих родителей, разделить её на двоих и удвоить нельзя.
Если ваш доход облагается по повышенной ставке, возврат считают по ней. Ставки НДФЛ — от 13 до 22%. Это 13% при сумме налоговых баз не более 2,4 млн рублей за год, 15% свыше 2,4 млн и не более 5 млн, 18% свыше 5 млн и не более 20 млн. Дальше 20% свыше 20 млн и не более 50 млн, 22% свыше 50 млн. ФНС приводит пример: при ставке 15% с суммы 150 000 рублей можно вернуть 22 500 рублей.
Совет редакции. Лимит 150 000 рублей — один на все социальные вычеты, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения. Лечение, спорт, взносы и ваше обучение складываются в одну сумму, и вы сами выбираете, какие расходы в неё поставить.
Как получить вычет
Начните с проверки: возможно, школа уже передала сведения о вашей оплате в налоговую. Тогда декларация не нужна.
Порядок действий
Запросите справку
«Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган» по форме КНД 1151158 — её выдают в школе или у ИП по вашему заявлению
Проверьте личный кабинет
если организация передала справку в налоговый орган напрямую, она появится в «Личном кабинете налогоплательщика» и подавать её самому не нужно
Подпишите готовое заявление
при упрощённом порядке налоговая сама считает возврат и размещает предзаполненное заявление — декларация 3-НДФЛ не требуется
Или подайте 3-НДФЛ
если сведений нет, заполните декларацию, приложите справку и подайте через личный кабинет, Госуслуги, МФЦ, почтой или лично
Дождитесь проверки
камеральная проверка декларации — не более трёх месяцев со дня её представления
Получите деньги
возврат — в течение одного месяца со дня получения заявления о возврате, но не раньше окончания проверки
Есть и второй путь: вычет у работодателя в том же году, когда вы заплатили за обучение. Подайте в налоговую заявление по форме КНД 1112518 лично или через личный кабинет, его рассматривают 30 дней. Уведомление о подтверждении права на вычет передайте работодателю. С зарплаты перестанут удерживать налог, пока вычет не исчерпается.
В упрощённом порядке вычеты дают не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления. Решение принимают в течение трёх дней после окончания камеральной проверки заявления.
Какие документы нужны
Что собрать для вычета
Справка об оплате
форма КНД 1151158 — заменяет все остальные подтверждающие документы
Лицензия или ЕГРИП
лицензия у организации, запись об образовательной деятельности у ИП
Справка об очной форме
нужна, если платили за ребёнка, брата, сестру или супруга и справки об оплате нет
Договор и платёжки
налоговая запросит их за годы, по которым справку об оплате не оформляли
Документы по зарубежной учёбе
при обучении в иностранной организации нужны документы, подтверждающие фактические расходы
Способ подачи
личный кабинет ФНС, Госуслуги, МФЦ, почта или визит в налоговую
Где чаще всего теряют деньги
Главная потеря — упущенное время. Заявить вычет можно в течение трёх лет после года расходов, за более давние годы подать уже нельзя.
Вторая потеря — остаток вычета. Он не переносится на следующий год: если дохода за год не хватило, неиспользованная часть просто сгорает. Поэтому крупную оплату за долгий курс иногда выгоднее разбить по годам, а не вносить одним платежом.
Что работает в вашу пользу
- одна справка вместо пакета документов
- упрощённый порядок без декларации 3-НДФЛ
- своё обучение — любая форма, включая онлайн
- можно вернуть налог за три прошедших года
- вычет у работодателя — не ждать окончания года
Где вычет ограничен
- остаток вычета на следующий год не переносится
- лимит 110 000 рублей на ребёнка — один на обоих родителей
- лимит 150 000 рублей делится со всеми социальными вычетами
- оплата маткапиталом права на вычет не даёт
- репетитор-самозанятый без ИП не подходит
- за родственника — только очная форма
Совет редакции. Справку об оплате автоматически не оформляют. Напишите заявление в школу или вуз сразу после оплаты — тогда не придётся потом собирать договор, платёжные документы и копию лицензии.
Частые вопросы
Сколько можно вернуть за обучение?
13% от расходов, но не больше чем с 150 000 рублей за год за своё обучение и не больше чем с 110 000 рублей за обучение одного ребёнка. Если ваш доход облагается по повышенной ставке, возврат считается по ней: ФНС приводит пример — при ставке 15% с суммы 150 000 рублей вернут 22 500 рублей.
За какой период можно вернуть деньги?
Заявить вычет можно в течение трёх лет после года, в котором вы оплатили обучение. Вычет привязан к году оплаты, и неиспользованный остаток на следующий год не переносится.
Какие документы нужны?
Достаточно одного документа — «Справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган» по форме КНД 1151158. Она заменяет остальные подтверждающие документы, но школа или вуз выдают её только по вашему заявлению.
Дадут ли вычет за заочное обучение?
За своё обучение вычет дают при любой форме — очной, заочной, онлайн. А за обучение ребёнка, брата, сестры или супруга — только при очной форме.
Можно ли получить вычет за курсы у репетитора?
Если репетитор — самозанятый без статуса ИП, вычет не предоставляется. У ИП, который сам ведёт занятия, лицензии может не быть, но в ЕГРИП должна стоять запись об образовательной деятельности.
Всё об обучении в одном месте
Вычет, лицензия школы, возврат денег за курс — разборы по официальным источникам.
Открыть разделИсточники: Налоговый кодекс РФ, ст. 219 «Социальные налоговые вычеты», Налоговый кодекс РФ, ст. 221.1 «Упрощённый порядок получения налоговых вычетов», Налоговый кодекс РФ, ст. 88 «Камеральная налоговая проверка», ФНС России, социальный вычет по расходам на обучение, ФНС России, ставки НДФЛ, ФНС России, что изменилось в налоговом вычете за обучение, ФНС России, как получить вычет по расходам на обучение, ФНС России, как оформить вычет за обучение студента, ФНС России, справка об оплате образовательных услуг, ФНС России, о вычете за обучение у репетитора-самозанятого, Приказ ФНС России № ЕД-7-11/755@, форма по КНД 1151158